Schedule K-1 per Estates e trust: deduzioni e crediti

Oltre a consentire di dividere ogni distribuzione del reddito in tutte le sue componenti, Schedule K-1 dà anche il beneficiario del reddito immobiliare tutti gli altri attributi fiscali che possono passare attraverso la fiducia o tenuta al beneficiario.

Deduzioni

Fatta eccezione per l'ultimo anno di una proprietà o un trust, una pianificazione K-1 mostra raramente eventuali detrazioni che il beneficiario può utilizzare il suo ritorno fiscale. Deduzioni sono i pagamenti della fiducia o immobiliari fa che riducono il reddito imponibile. Eppure, può succedere, quindi qui sono alcuni si può vedere:

  • Direttamente deduzioni ripartito: Se il trust o proprietà sta passando una qualsiasi delle seguenti deduzioni, mettere questi numeri in linea 9:

    • Ammortamenti: Deducendo una parte di acquisizione di un'attività costato annualmente durante il periodo della sua vita utile.
    • Depletion: Sottraendo la riduzione in valore di un bene in quanto tale attività è esaurito.
    • Ammortamento: riduzione del costo di un'attività immateriale durante la sua vita proiettata.

    Questi calcoli possono essere difficile, e si consiglia di cercare l'aiuto di un professionista qui.

  • Detrazione fiscale immobiliare: se tassa di proprietà è già stato pagato su una parte del reddito da parte del trust o proprietà, hai diritto a una detrazione dall'imposta sul reddito pari alle imposte immobiliari pagate su tale reddito. Posizionare la quota di ciascun beneficiario di una detrazione fiscale immobiliare on Schedule K-1, la linea 10.

    Ad esempio, dire la Whipple Estate, che ha pagato una tassa di proprietà al tax rate superiore del 40 per cento, compreso un conto dei ritiri su cui erano mai state pagate imposte sul reddito. Ogni anno, riceve 10 mila dollari da tale account di pensionamento che è soggetta all'imposta sul reddito. La tassa di successione su ogni distribuzione è 4.000 dollari ($ 10.000 × 40 per cento).

    Supponendo che l'eventuale beneficiario delle distribuzioni annuali è anche tassato in una staffa alto, il potenziale di imposta sul reddito su ogni distribuzione potrebbe essere un ulteriore $ 3960, facendo 7.960 dollari in tasse totale, o 79,6 per cento. Tuttavia, l'azienda riceve una detrazione fiscale tenuta di $ 4.000, che può essere passato ad un beneficiario di reddito.

    Anche se il beneficiario è in una staffa alto, l'importo di tale distribuzione soggette all'imposta sul reddito si riduce a 6.000 dollari (10.000 $ distribuzione - $ 4,000 immobiliare detrazione fiscale). Un contribuente 39,6 per cento staffa quindi paga solo 2.376 dollari in imposte sul reddito a tale distribuzione, o 6.376 dollari in tasse totale, riducendo l'aliquota d'imposta per un importo nominale di 63,76 per cento. La detrazione fiscale immobiliare non fornisce un enorme vantaggio, ma è meglio di niente.

  • Deduzioni dell'ultimo anno: Spesso, si avvolge di un immobile o di fiducia in un turbinio di attività accompagnate da una valanga di tasse finali senza molto in termini di reddito per loro compensazione. Se si dispone di più tasse rispetto reddito nell'ultimo anno di un trust o proprietà, si può dare loro ai beneficiari sulla linea 11 dell'allegato K-1.

    A breve o lungo termine, i riporti di perdita del capitale appartengono anche qui, così come riporti perdite di gestione nette, calcolate sia per i calcoli fiscali regolari e per l'imposta minima alternativa.

Credits

Credits, quelle dollaro-per-dollaro offset contro fiscale che sono così preziosi per i contribuenti, non appaiono di frequente su Schedule K-1. Ma questo non significa che non sono disponibili. La parte posteriore di Schedule K-1 ha una lista di crediti un trust o proprietà possono attraversare ai suoi beneficiari di reddito - si può ammirare il numero, anche se ci si chiede come un trust potrebbe mai generare un credito farmaco orfano.

Qui ci sono i due più comuni:

  • Credito per imposte stimate: Se hai fatto le elezioni (si sa perché già controllato Parte I, Box D), posizionare la quota di questo beneficiario di imposte stimate sulla linea 13.
  • Credito per ritenuta d'acconto: Un beneficiario a volte si mette nei guai con l'IRS per non aver pagato le sue tasse. Se ciò accade, riceverai una lettera da IRS che chiede di trattenere le imposte sul reddito le distribuzioni a tale beneficiario. Se il trust o proprietà deve trattenere sulle distribuzioni, inserire l'importo che si trattenuto e inviato per l'IRS sulla linea 13.