Spese di istruzione superiore che risultano per 529 Collegio piani di risparmio

01/01/2014 by admin

I genitori (e di altri parenti) che finanziano Sezione 529 piani devono essere molto consapevoli di ciò che costituisce una spesa superiore qualificato e cosa no. La seguente tabella elenca le qualifiche spese di istruzione superiore.

Qualificati spese di istruzione superiore per 529 piani
Tipo di Fee Full-Time Studente presso un Istituto Idoneo Part-Time Studente presso un Istituto Idoneo
Lezioni
Vitto e alloggio (pagata direttamente alle istituzioni scolastiche) Se la metà tempo iscritti o più, sì; altrimenti, no
Vitto e alloggio (pagare direttamente al loro padrone di casa e negozio di alimentari) Sì, a quanto permesso dalla somma di bilancio fissato dal scuola Se iscritti metà tempo o più, sì, per quanto permesso dalla somma di bilancio fissato dalla scuola; altrimenti, no
Commissioni (come richiesto dall'istituzione)
Libri, forniture e attrezzature (compresi i computer) Sì, a quanto permesso dalla somma di bilancio fissato dal scuola Sì, a quanto permesso dalla somma di bilancio fissato dal scuola
Le spese di esigenze speciali beneficiario necessaria per l'iscrizione ad un istituto ammissibile Sì (norme che definiscono le spese di qualificazione sono ancora in corso) Sì (norme che definiscono le spese di qualificazione sono ancora in corso)

Tutte le scuole ammissibili sono ora tenuti a fornire con il prezzo di quello che li paga direttamente (tasse scolastiche, tasse, e spesso vitto e alloggio) e il costo totale di un anno accademico. Questo è chiamato il bilancio.

L'importo delle spese qualificate si può essere in grado di utilizzare la Sezione 529 distribuzioni di piano per pagare è limitato se si rientra in nessuna di queste categorie:

  • Se il vostro studente di qualificazione riceve assistenza educativa esentasse (contributi a fondo perduto e borse di studio), l'importo delle spese che altrimenti qualificare sarà ridotto l'importo dell'aiuto esentasse.
  • Se il vostro studente qualificante è il beneficiario di un Coverdell Education Savings Account e riceve le distribuzioni da quel piano, tutte le spese qualificate devono essere suddivisi proporzionalmente tra i due piani.
  • Se si vuole prendere la Speranza e / o Lifetime Learning Credits sulla tua dichiarazione dei redditi, è necessario utilizzare il reddito imponibile per pagare almeno una parte del vostro studentâ spese qualificazione € s.

Distribuzioni effettuate dalla sezione 529 piani per il pagamento delle spese di istruzione qualificazione sono esenti dall'imposta sul reddito federale. Il governo federale ha anche costruito in molte misure di sicurezza per assicurarsi che si dona € t abusare della sua bontà:

  • Utilizzando le distribuzioni di piano per pagare le spese nonqualifying: se il beneficiario designato prende una distribuzione, ma doesnâ € t utilizzarlo per pagare le spese qualificate, i guadagni maturati su tale distribuzione saranno tassati a tassi di imposta sul reddito normale, più un ulteriore 10 per cento.
  • Chiusura di un piano, in quanto il beneficiario designato ha scelto di continuare la sua educazione o perché i soldi è ancora a sinistra in piano dopo aver completato l'istruzione: Quando un piano è concluso (piuttosto che rotolò in un altro piano o beneficiario), la guadagnati reddito thatâ € s distribuito, se il beneficiario designato o il proprietario del piano, insieme con il contributo originale importi è imponibile. Inoltre, ita € s soggetto alla sanzione ulteriore 10 per cento.
  • Distribuire i fondi a causa della morte del beneficiario designato: Se avete bisogno di distribuire i fondi a tenuta una beneficiaryâ € s o di una persona diversa dal beneficiario designato, a causa della morte di tale beneficiario, la quota reddito della distribuzione è imponibile; tuttavia, è valutato nessun ulteriore imposta del 10 per cento.
  • Rendere le distribuzioni a causa del lungo - termine invalidità o morte imminente del beneficiario designato: L'IRS consente ora distribuzioni dalla sezione 529 piani da apportare alla fase terminale beneficiari malati e ai beneficiari con una disabilità a lungo termine. La quota reddito di queste distribuzioni è imponibile, ma non il 10 per cento tassa aggiuntiva viene valutata.
  • Utilizzando la speranza o Lifetime Learning Credits: se si utilizza alcune spese di istruzione qualificata a qualificarsi per la speranza e di apprendimento Lifetime crediti, tali spese non potranno più beneficiare di un trattamento esentasse, anche se hai pagato per loro dalla sezione 529. I guadagni porzione verrà tassato, senza ulteriore imposta del 10 per cento.
  • Ricevere benefici educativi che sono escludibile dal reddito lordo: se si riceve borse di studio qualificati, assistenza Veterana € s, fondi piani datore lezioni-di rimborso, o di altri benefici esentasse, i guadagni su Section 529 distribuzioni di piano sono imponibili solo se l'importo della distribuzione 529 piano è inferiore o uguale alla quantità di altre forme di assistenza educativa esentasse. Non vi è il 10 per cento tassa aggiuntiva.

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